Antrag auf Verschiebung des Abgabetermins
Wniosek o odroczenie terminu złożenia
(zeznania podatkowego)




Steuernummer:                                 (NIP)




                                                            , den

                      Antrag auf Verschiebung des Abgabetermins


Wniosek o odroczenie terminu złożenia (zeznania podatkowego)
Sehr geehrte Damen und Herren,
Szanowni Państwo,


leider konnten wir die Einkommensteuererklärung nicht fristgerecht abgeben.


Meine Frau ist schwanger und muss mit Komplikationen im Krankenhaus behandelt werden.


Der errechnete Geburtstermin ist Ende November. Ich möchte meine Frau jetzt nicht allein
lassen, brauche aber noch einige Unterlagen aus Polen um die Anlage AUS wahrheitsgemäß
auszufüllen.


Deshalb bitte ich Sie den Abgabetermin um weitere        Monate zu verlängern.



Vielen Dank für Ihr Verständnis.



niestety nie mogliśmy złożyć zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie.
Moja żona jest w ciąży i musi być hospitalizowana z powodu komplikacji. Termin porodu
został wyznaczony na koniec listopada. Nie chciałbym żony zostawiać teraz samej, a
potrzebne są mi dokumenty z Polski, aby wypełnić załącznik AUS na podstawie prawdziwych
danych.


Dlatego uprzejmie proszę o przesunięcie terminu złożenia zeznania o kolejne       miesiące.


Z góry dziękuję za Państwa wyrozumiałość.


Mit freundlichen Grüßen
Z wyrazami szacunku




Allgemeine Informationen zur Einkommensteuer
Ogólne informacje dotyczące podatku dochodowego
od osób fizycznych
Według prawa niemieckiego nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby
mające miejsce zamieszkania (Wohnsitz) lub miejsce zwykłego pobytu (gewöhnlicher
Aufenthalt) na terenie Niemiec.
Opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych są w Niemczech:
•   dochody z działalności rolniczej i gospodarki leśnej
•   dochody z prowadzenia działalności gospodarczej
•   dochody z działalności wykonywanej osobiście (np. w ramach wolnego zawodu)
•   dochody uzyskane ze stosunku pracy i stosunku służbowego (z pracy najemnej)
•   dochody z najmu i dzierżawy
•   dochody kapitałowe
•   i inne np. dochody z renty (od 2005 roku również po części dochody uzyskane z emerytury
wypłacanej przez organ emerytalny np. Deutsche Rentenanstalt)
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem progresywnym od dochodów
osiąganych w ciągu roku kalendarzowego, a jego wysokość wynosi od 15 do 42% i ustalana
jest na podstawie tabel (Einkommensteuer – Grundtabelle). Jeżeli dochód do
opodatkowania nie osiąga 7.664,- euro, to obowiązek uiszczenia podatku nie istnieje. Po
przekroczeniu dochodu 52.152,- euro stawka podatku nie wzrasta i pozostaje proporcjonalna.
Na poczet podatku odprowadzane są zaliczki (Vorauszahlungen):
A. Podatek od wynagrodzeń1.
Płatnikiem zaliczek podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer) jest Pracodawca.
Na Podatniku, który uzyskuje dochody z pracy najemnej ciążą jednak pewne obowiązki:
Podatnik otrzymuje jesienią z urzędu gminy bądź miasta właściwego ze względu na
zamieszkanie (Hauptwohnung) tzw. Lohnsteuerkarte – kartę podatku od wynagrodzeń.
Podatnik musi sprawdzić, czy na karcie znajdują się aktualne dane osobowe, właściwa grupa
podatkowa (Steuerklasse) i ilość kwot wolnych na dzieci (Kinderfreibeträge) a następnie
przekazać kartę swojemu Pracodawcy.
Pracodawca sporządza na jej podstawie zaświadczenie o uzyskanych dochodach za rok
podatkowy, które jest potrzebne do rozliczenia rocznego.
Osoby fizyczne, na których ciąży obowiązek płacenia podatku od wynagrodzeń
(Lohnsteuer), muszą płacić również podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) w
wysokości 5,5% podatku od wynagrodzeń.
Osoby deklarujące swoją przynależność do jednego z uznanych kościołów (np. katolickiego
lub protestanckiego) płacą również podatek kościelny (Kirchensteuer) w wysokości 8–9%
podatku od wynagrodzeń.
B. Podatek od dochodów kapitałowych.
Dochody kapitałowe opodatkowane są u źródła.
C. Pozostałe zobowiązania podatkowe.
W przypadku pozostałych dochodów za terminowe odprowadzanie zaliczek odpowiedzialny
jest sam Podatnik. Aktualne terminy wymagalności można znaleźć na stronie
www.finanzamt.de (Steuertermine 2006).
Duża część Podatników zobowiązana jest do złożenia rocznego zeznania podatkowego
(Einkommensteuererklärung). Obowiązek ten dotyczy m.in.:
•   Podatników uzyskujących poza dochodami z pracy najemnej dochody z innych źródeł
przekraczające 410,- euro miesięcznie (na rok 2006)
•   Podatników uzyskujących dochody od 2 lub kilku Pracodawców
•   Podatników, którzy nie są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę (nie wykonują pracy
najemnej), a uzyskują dochody z innych źródeł np. z działalności gospodarczej/wykonywania
wolnego zawodu/najmu/dzierżawy itp.
•   Podatników posiadających dochody opodatkowane za granicą
Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2006 upływa:
      31.05.2007 (lub 30.09.2007 gdy zeznanie                 Pflichtveranlagung
    sporządzane jest przez doradcę podatkowego)         (obowiązek złożenia rozliczenia)
                    31.12.2008                               Antragsveranlagung
                                                     (rozliczenie dobrowolne – gdy Podatnik
                                                     składa zeznanie, bo ma prawo do zwrotu
                                                             nadpłaconego podatku)
Przy ustalaniu zobowiązania podatkowego należy uwzględnić:
•   grupę podatkową – Steuerklasse I – VI
•   kwotę wolną od podatku przypadającą na każde dziecko – Kinderfreibetrag (ważne ze
względu na podatek solidarnościowy i kościelny)
Szczegółowe informacje na temat wyboru grupy podatkowej i możliwości zastosowania ulg i
odliczeń znaleźć można w broszurkach wyłożonych w urzędach gminy lub miasta
„Lohnsteuer – Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler”.
Roczne zeznanie podatkowe sporządzone przez doradcę podatkowego (Steuerberater) to
wydatek od 100 do kilkuset euro. Kosztów tych nie można jednak odliczyć od podatku.
Na rynku dostępne są również dobre programy komputerowe ułatwiające rozliczenie podatku i
informujące o wysokości nadpłaty/kwoty do dopłaty.
Ważne przepisy podatkowe:
• Einkommensteuergesetz (EstG)


• Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV)
Dla Polaków istotne znaczenie mają przepisy polsko-niemieckiej umowy o unikaniu
podwójnego opodatkowania. Tym bardziej, że jej postanowienia są nadrzędne wobec
regulacji krajowych. Na jej podstawie podatki od wynagrodzeń z pracy najemnej płaci się w
kraju rezydencji podatkowej.
Jeśli jednak rezydent polski przebywa w Niemczech dłużej niż 183 dni, to ciąży na nim
obowiązek podatkowy także w kraju wykonywania pracy – czyli w Republice Federalnej
Niemiec.
Od 01.01.2005 roku limit 183 dni liczy się nie w roku kalendarzowym, ale w dowolnym
okresie 12 miesięcy (np. od listopada 2006 do maja 2007 r.).
Jeśli rezydent polski wykonuje w ramach pracy najemnej w Niemczech także usługi na rzecz
innego podmiotu niż jego pracodawca i podmiot ten kontroluje bezpośrednio lub pośrednio
sposób ich wykonania, to Podatnik nie może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, nawet
jeśli przebywa w Niemczech krócej od wyżej wspomnianego limitu 183 dni.
W opisanych powyżej przypadkach rezydent polski zobowiązany jest do opodatkowania
„niemieckich” dochodów w Niemczech, może jednak zastosować odpowiednią metodę
unikania podwójnego opodatkowania w kraju rezydencji czyli w Polsce płacąc w kraju tylko
podatek od dochodów uzyskanych w Polsce. „Dochody niemieckie” uwzględniane bedą w
polskiej deklaracji podatkowej jedynie w celu ustalenia właściwego progu podatkowego.
Podstawa prawna: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między
Rzeczpospolitą Polską z Republiką Federalną Niemiec podpisana 14 maja 2003 r.
obowiązująca od 01.01.2005 r. (Dz.U. z 2005 r. Nr 12, poz. 90).