Antrag auf Verschiebung des Abgabetermins - Wniosek o odroczenie terminu złożenia (zeznania podatkowego)
Inspiracja: Niemieckie umowy
Wniosek o odroczenie terminu złożenia zeznania podatkowego z powodu hospitalizacji żony będącej w ciąży. Autor prosi o przedłużenie terminu o kilka miesięcy, uzasadniając brakiem niezbędnych dokumentów z Polski. Opisuje specyfikę podatku dochodowego od osób fizycznych w Niemczech oraz obowiązki podatników, zwracając uwagę na istotne kwestie dotyczące podwójnego opodatkowania dla Polaków pracujących w Niemczech.
Antrag auf Verschiebung des Abgabetermins Wniosek o odroczenie terminu złożenia (zeznania podatkowego) Steuernummer: (NIP) , den Antrag auf Verschiebung des Abgabetermins Wniosek o odroczenie terminu złożenia (zeznania podatkowego) Sehr geehrte Damen und Herren, Szanowni Państwo, leider konnten wir die Einkommensteuererklärung nicht fristgerecht abgeben. Meine Frau ist schwanger und muss mit Komplikationen im Krankenhaus behandelt werden. Der errechnete Geburtstermin ist Ende November. Ich möchte meine Frau jetzt nicht allein lassen, brauche aber noch einige Unterlagen aus Polen um die Anlage AUS wahrheitsgemäß auszufüllen. Deshalb bitte ich Sie den Abgabetermin um weitere Monate zu verlängern. Vielen Dank für Ihr Verständnis. niestety nie mogliśmy złożyć zeznania podatkowego w wyznaczonym terminie. Moja żona jest w ciąży i musi być hospitalizowana z powodu komplikacji. Termin porodu został wyznaczony na koniec listopada. Nie chciałbym żony zostawiać teraz samej, a potrzebne są mi dokumenty z Polski, aby wypełnić załącznik AUS na podstawie prawdziwych danych. Dlatego uprzejmie proszę o przesunięcie terminu złożenia zeznania o kolejne miesiące. Z góry dziękuję za Państwa wyrozumiałość. Mit freundlichen Grüßen Z wyrazami szacunku Allgemeine Informationen zur Einkommensteuer Ogólne informacje dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych Według prawa niemieckiego nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby mające miejsce zamieszkania (Wohnsitz) lub miejsce zwykłego pobytu (gewöhnlicher Aufenthalt) na terenie Niemiec. Opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych są w Niemczech: • dochody z działalności rolniczej i gospodarki leśnej • dochody z prowadzenia działalności gospodarczej • dochody z działalności wykonywanej osobiście (np. w ramach wolnego zawodu) • dochody uzyskane ze stosunku pracy i stosunku służbowego (z pracy najemnej) • dochody z najmu i dzierżawy • dochody kapitałowe • i inne np. dochody z renty (od 2005 roku również po części dochody uzyskane z emerytury wypłacanej przez organ emerytalny np. Deutsche Rentenanstalt) Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem progresywnym od dochodów osiąganych w ciągu roku kalendarzowego, a jego wysokość wynosi od 15 do 42% i ustalana jest na podstawie tabel (Einkommensteuer – Grundtabelle). Jeżeli dochód do opodatkowania nie osiąga 7.664,- euro, to obowiązek uiszczenia podatku nie istnieje. Po przekroczeniu dochodu 52.152,- euro stawka podatku nie wzrasta i pozostaje proporcjonalna. Na poczet podatku odprowadzane są zaliczki (Vorauszahlungen): A. Podatek od wynagrodzeń1. Płatnikiem zaliczek podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer) jest Pracodawca. Na Podatniku, który uzyskuje dochody z pracy najemnej ciążą jednak pewne obowiązki: Podatnik otrzymuje jesienią z urzędu gminy bądź miasta właściwego ze względu na zamieszkanie (Hauptwohnung) tzw. Lohnsteuerkarte – kartę podatku od wynagrodzeń. Podatnik musi sprawdzić, czy na karcie znajdują się aktualne dane osobowe, właściwa grupa podatkowa (Steuerklasse) i ilość kwot wolnych na dzieci (Kinderfreibeträge) a następnie przekazać kartę swojemu Pracodawcy. Pracodawca sporządza na jej podstawie zaświadczenie o uzyskanych dochodach za rok podatkowy, które jest potrzebne do rozliczenia rocznego. Osoby fizyczne, na których ciąży obowiązek płacenia podatku od wynagrodzeń (Lohnsteuer), muszą płacić również podatek solidarnościowy (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5,5% podatku od wynagrodzeń. Osoby deklarujące swoją przynależność do jednego z uznanych kościołów (np. katolickiego lub protestanckiego) płacą również podatek kościelny (Kirchensteuer) w wysokości 8–9% podatku od wynagrodzeń. B. Podatek od dochodów kapitałowych. Dochody kapitałowe opodatkowane są u źródła. C. Pozostałe zobowiązania podatkowe. W przypadku pozostałych dochodów za terminowe odprowadzanie zaliczek odpowiedzialny jest sam Podatnik. Aktualne terminy wymagalności można znaleźć na stronie www.finanzamt.de (Steuertermine 2006). Duża część Podatników zobowiązana jest do złożenia rocznego zeznania podatkowego (Einkommensteuererklärung). Obowiązek ten dotyczy m.in.: • Podatników uzyskujących poza dochodami z pracy najemnej dochody z innych źródeł przekraczające 410,- euro miesięcznie (na rok 2006) • Podatników uzyskujących dochody od 2 lub kilku Pracodawców • Podatników, którzy nie są zatrudnieni na podstawie umowy o pracę (nie wykonują pracy najemnej), a uzyskują dochody z innych źródeł np. z działalności gospodarczej/wykonywania wolnego zawodu/najmu/dzierżawy itp. • Podatników posiadających dochody opodatkowane za granicą Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2006 upływa: 31.05.2007 (lub 30.09.2007 gdy zeznanie Pflichtveranlagung sporządzane jest przez doradcę podatkowego) (obowiązek złożenia rozliczenia) 31.12.2008 Antragsveranlagung (rozliczenie dobrowolne – gdy Podatnik składa zeznanie, bo ma prawo do zwrotu nadpłaconego podatku) Przy ustalaniu zobowiązania podatkowego należy uwzględnić: • grupę podatkową – Steuerklasse I – VI • kwotę wolną od podatku przypadającą na każde dziecko – Kinderfreibetrag (ważne ze względu na podatek solidarnościowy i kościelny) Szczegółowe informacje na temat wyboru grupy podatkowej i możliwości zastosowania ulg i odliczeń znaleźć można w broszurkach wyłożonych w urzędach gminy lub miasta „Lohnsteuer – Kleiner Ratgeber für Lohnsteuerzahler”. Roczne zeznanie podatkowe sporządzone przez doradcę podatkowego (Steuerberater) to wydatek od 100 do kilkuset euro. Kosztów tych nie można jednak odliczyć od podatku. Na rynku dostępne są również dobre programy komputerowe ułatwiające rozliczenie podatku i informujące o wysokości nadpłaty/kwoty do dopłaty. Ważne przepisy podatkowe: • Einkommensteuergesetz (EstG) • Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV) Dla Polaków istotne znaczenie mają przepisy polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Tym bardziej, że jej postanowienia są nadrzędne wobec regulacji krajowych. Na jej podstawie podatki od wynagrodzeń z pracy najemnej płaci się w kraju rezydencji podatkowej. Jeśli jednak rezydent polski przebywa w Niemczech dłużej niż 183 dni, to ciąży na nim obowiązek podatkowy także w kraju wykonywania pracy – czyli w Republice Federalnej Niemiec. Od 01.01.2005 roku limit 183 dni liczy się nie w roku kalendarzowym, ale w dowolnym okresie 12 miesięcy (np. od listopada 2006 do maja 2007 r.). Jeśli rezydent polski wykonuje w ramach pracy najemnej w Niemczech także usługi na rzecz innego podmiotu niż jego pracodawca i podmiot ten kontroluje bezpośrednio lub pośrednio sposób ich wykonania, to Podatnik nie może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, nawet jeśli przebywa w Niemczech krócej od wyżej wspomnianego limitu 183 dni. W opisanych powyżej przypadkach rezydent polski zobowiązany jest do opodatkowania „niemieckich” dochodów w Niemczech, może jednak zastosować odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania w kraju rezydencji czyli w Polsce płacąc w kraju tylko podatek od dochodów uzyskanych w Polsce. „Dochody niemieckie” uwzględniane bedą w polskiej deklaracji podatkowej jedynie w celu ustalenia właściwego progu podatkowego. Podstawa prawna: Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta między Rzeczpospolitą Polską z Republiką Federalną Niemiec podpisana 14 maja 2003 r. obowiązująca od 01.01.2005 r. (Dz.U. z 2005 r. Nr 12, poz. 90).
Wniosek o odroczenie terminu złożenia zeznania podatkowego z powodu osobistych okoliczności. Autor podkreśla pilną potrzebę pozostania przy żonie w trudnym dla niej czasie oraz konieczność uzyskania dokumentów z Polski. Przedstawia szczegółowe informacje na temat podatku dochodowego od osób fizycznych w Niemczech oraz obowiązków podatników, w tym związanych z zaliczkami i terminami składania zeznań podatkowych.